作者簡介：唐肖魯，長期致力于管理軟件的研究、應(yīng)用、設(shè)計，積累了豐富的理論和實踐經(jīng)驗，歷任用友NC產(chǎn)品總分析師、產(chǎn)品總監(jiān)、***架構(gòu)師等。

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作為企業(yè)管理的重要對象之一，資金管理正越來越受到集團(tuán)化企業(yè)的重視。加之商業(yè)銀行配套的金融服務(wù)銀企互聯(lián)、現(xiàn)金集合庫等服務(wù)模式，與軟件服務(wù)企業(yè)的IT管理手段配套使用，在集團(tuán)化企業(yè)的資金管理中，發(fā)揮了一定的作用，為企業(yè)創(chuàng)造了較好的管理效益。

但是，由于企業(yè)資金管理組織（資金部、結(jié)算中心、財務(wù)公司等模式）自身的局限性、商業(yè)銀行服務(wù)的局限性和前期管理軟件的局限性，導(dǎo)致目前大部分企業(yè)的資金集中管理，局限于僅對貨幣狀態(tài)的資金進(jìn)行管理。“收支兩條線”、“內(nèi)部借貸款”、“內(nèi)部計息”等內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部籌資、內(nèi)部資金調(diào)撥、統(tǒng)一賬戶管理、網(wǎng)上銀行等管理模式，雖然代替了傳統(tǒng)的資金管理，但局限了貨幣狀態(tài)資金的有效利用，弱化了對企業(yè)資金流的控制，降低了資金管理的效率和效益。

一、資金流控制是集團(tuán)化企業(yè)資金管理的核心

資金流是伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程而產(chǎn)生的資金運動的全過程。從銷售合同開始是資金的流入過程，采購合同是企業(yè)資金的***流出，為實現(xiàn)銷售、生產(chǎn)和采購，產(chǎn)成品、原材料等的庫存是企業(yè)資金占用的重點之一。當(dāng)然，在這個過程中貨幣狀態(tài)的資金的占用和使用，也是一個重要的環(huán)節(jié)。

由此可見，從資金流控制的角度看，銷售過程中所形成的債權(quán)、采購過程中所形成的債務(wù)、庫存的資金占用、存量資金的調(diào)配和使用、存量資金的控制、中短期資金的籌措等都是資金管理的重點內(nèi)容。

二 、資金管理需進(jìn)一步解決的問題

傳統(tǒng)的資金集中管理模式，解決了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部處于貨幣狀態(tài)資金的控制和利用，一定程度上降低了資金的總體占用和使用成本，但也弱化了對企業(yè)債權(quán)、債務(wù)和對實物占用資金的控制，降低了資金管理的效率和效益。

從資金流控制的角度看，集團(tuán)化企業(yè)資金管理需進(jìn)一步解決以下幾個方面的問題：

首先，降低了資金的總體占用水平；其次，提高了短期資金計劃和中期資金預(yù)測的準(zhǔn)確性；***，實時掌控資金的占用狀態(tài)，從而進(jìn)一步降低資金使用成本。

三、資金流控制 完善資金管理的思路

資金流可抽象為三個核心環(huán)節(jié)，即：資金流入、資金流出和存量。在資金運動的全過程中，存在著實物和貨幣資金的轉(zhuǎn)化、債權(quán)債務(wù)與貨幣資金的轉(zhuǎn)化、各種貨幣狀態(tài)的資金轉(zhuǎn)化這些轉(zhuǎn)化過程，不僅有時間價值、財務(wù)費用，而且會嚴(yán)重影響總體資金占用水平。

MRP（物料需求計劃）有效地解決了生產(chǎn)過程中的原材料、零部件等的庫存占用問題，把這個原理引入資金管理同樣有效。

1、資金計劃是控制資金流的核心

資金計劃，可分為短期（周或旬）的執(zhí)行計劃和中期（月和季）資金預(yù)測。如下圖1所示，其原理是通過資金計劃來控制資金流。

圖1

圖注：

（1）資金計劃通過應(yīng)收應(yīng)付款項的統(tǒng)計核算，和采購銷售過程中形成的債權(quán)債務(wù)緊密銜接；

（2）短期資金執(zhí)行計劃的審批依據(jù)是：計劃審批日計劃單位的實際資金占用額度+申請額度不大于該單位的預(yù)算額度；

(3)中期計劃的匯總，提供了下一步集團(tuán)總體資金存量余缺的預(yù)測；

(4)資金計劃的基本表樣如下表1所示。

表1：資金計劃

2、銀行賬戶管理“收支兩條線”“銀行的現(xiàn)金集合庫”模式并舉

如下圖2 所示:

圖2

圖注：

由于商業(yè)銀行系統(tǒng)一般規(guī)定，收入賬戶和支出賬戶的資金調(diào)撥，同城不收費，異地收費，這樣，企業(yè)設(shè)置收支賬戶時，可同城建立一個總分賬戶，自動歸集同城的其他賬戶的資金，異地賬戶可依據(jù)賬戶資金的量，采用手動發(fā)指令的方式歸集。

3、使用商業(yè)銀行的“票據(jù)池”，可進(jìn)一步節(jié)約資金占用與財務(wù)費用

如下圖3所示：

圖注：

(1)部分商業(yè)銀行提供的“票據(jù)池”服務(wù)基本原理時，以未到期票據(jù)做抵押開具應(yīng)付票據(jù)；

(2)各結(jié)算單位收到各類應(yīng)收票據(jù)后，可直接送存合作的商業(yè)銀行，到期后自動變現(xiàn)；

(3)使用應(yīng)付票據(jù)的結(jié)算單位，可依據(jù)票據(jù)池中未到期票據(jù)的總量，開具不大于其總量的應(yīng)付票據(jù)。

4、建立資金臺賬是資金管理的基礎(chǔ)

貨幣狀態(tài)的資金有多種狀態(tài)，資金流控制和資金管理，包括了資金量和時間的管理。國內(nèi)企業(yè)資金管理臺賬主要包括：現(xiàn)金臺賬、銀行存款臺賬、銀行貸款臺賬、應(yīng)收票據(jù)臺賬、應(yīng)付票據(jù)臺賬、信用證臺賬等。

四、管理軟件的實現(xiàn)

集團(tuán)化企業(yè)的資金管理是一個比較復(fù)雜的系統(tǒng)，需要IT技術(shù)和軟件的支持。而傳統(tǒng)的ERP軟件和專業(yè)的資金管理軟件，在實現(xiàn)上述模式時，均有先天不足。

其問題表現(xiàn)在：首先，專業(yè)的資金管理軟件，無法和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)緊密集成，應(yīng)收應(yīng)付款項數(shù)據(jù)難以獲取，使資金計劃成為無源之水；其次，傳統(tǒng)的ERP軟件，盡管實現(xiàn)了與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的緊密集成，但其專業(yè)的資金管理系統(tǒng)功能較弱，無法滿足資金流控制要求；***，傳統(tǒng)的ERP軟件中，一般沒有資金管理臺賬的管理功能。

如下圖4所示，基于資金流控制的資金管理系統(tǒng)總體架構(gòu)。

綜上所述，從資金管理到全面的資金流控制與管理，是運營資金管理的深化和加強，可以進(jìn)一步提升資金管理的效率和效益，當(dāng)然，這需要企業(yè)的資金管理模式以及管理軟件的優(yōu)化和改進(jìn)。